La riforma fiscale 2018 in Lussemburgo: fai attenzione alla classe fiscale assegnata e alla residenza!

La tua dichiarazione dei redditi e il relativo rimborso delle tasse potrebbero cambiare.L'anno scorso il Lussemburgo ha modificato la legge fiscale introducendo molti adeguamenti; principalmente innalzando il massimale applicabile per determinate detrazioni e aggiungendo nuovi item deducibili. Tra le modifiche rientrano anche le nuove regole applicate per le coppie sposate ma non residenti.Qui spieghiamo in che modo la riforma fiscale lussemburghese influenzerà la tua prossima dichiarazione dei redditi e cosa cambia per la richiesta di rimborso delle tasse.

Le classi fiscali in Lussemburgo 

L’imposta applicata sul reddito nel Gran Ducato varia a seconda di molteplici fattori: 
  • la classe fiscale a cui appartieni 
  • la cifra che guadagni e la natura del tuo reddito 
  • lo status di residenza 

La residenza è forse il più importante tra questi fattori e ne dovrai tenere conto per la tua prossima dichiarazione dei redditi. Tieni presente che il reddito non lussemburghese non è tassabile, ma verrà preso in considerazione per determinare l'aliquota fiscale che ti verrà applicata nella dichiarazione dei redditi in Lussemburgo!

Qui trovi una tabella che classifica i contribuenti e l’ammontare delle imposte applicate alla classe.

 

Classe fiscale

 

Residenti

 

Non-Residenti

Reddito netto annuo

(le coppie sposate sommano i loro redditi)

30,000 EURO

60,000 EURO

120,000 EURO

2

Contribuenti sposati

Stesse regole dei residenti se vivono insieme e se più del 50% del loro reddito familiare proviene dal Lussemburgo

678 €

5,584 €

27,833 €

Vedovi da tre anni

Stesse regole dei residenti

Divorziati o separati da tre anni

Stesse regole dei residenti

Coppie che dichiarano i redditi insieme e vivono insieme per un anno fiscale

Stesse regole dei residenti se entrambi i partner guadagnano almeno il 90% dei loro redditi globali in Lussemburgo

1A

Vedovi non in classe 2

Stesse regole dei residenti

1,277 €

13,159 €

38,411 €

65enni entro il 1 Gennaio

Stesse regole dei residenti se hanno redditi in Lussemburgo

Genitori single con figli a carico

Coppie sposate che vivono insieme e hanno almeno il 50% del loro reddito familiare in Lussemburgo

    1

Contribuenti non inclusi nelle classi precedenti

Stesse regole dei residenti

2,791 €

13,916 €

39,168 €



I cambiamenti della riforma fiscale in Lussemburgo

Un considerevole cambiamento, a partire da quest’anno fiscale (2018), è che le coppie residenti e non residenti avranno la possibilità di continuare a dichiarare congiuntamente i loro redditi o di optare per una dichiarazione individuale. In effetti, la riforma fiscale ha introdotto innumerevoli nuove detrazioni per la coppia (dichiarazione dei redditi congiunta) e un'indennità speciale per i loro figli che bisogna tenere in considerazione all'ora della dichiarazione dei redditi.

Come visto in tabella, in base a come si dichiarano i propri redditi, si risulterà in Classe 1 o Classe 2, le quali implicano diverse aliquote fiscali applicabili.
Per questi motivi, è utile calcolare ogni combinazione possibile in modo da evitare una tassazione eccessiva.

Alcuni esempi

Le coppie sposate di cui solo un partner è residente in Lussemburgo saranno considerate in Classe 1. In questo caso sarebbe meglio presentare la dichiarazione dei redditi in modo indipendente. L'unica eccezione per rientrare in Classe 2 prevede che il 90% dei redditi familiari  provenga dal Lussemburgo. 


Le coppie sposate di cui entrambi i partner non sono residenti rientreranno in classe 2 qualora almeno il 50% del loro reddito familiare provenga dal Lussemburgo. In questo caso, bisognerà optare per una dichiarazione dei redditi congiunta!

Meglio pensare al rimborso delle tasse!

Alla luce di quanto detto, i contribuenti dovrebbero cercare di ottimizzare la propria situazione fiscale. Completare una dichiarazione dei redditi (déclaration pour l'impôt le) può risultare molto complicato, così come richiedere il proprio rimborso fiscale.
In questo caso, un commercialista certificato potrebbe essere la soluzione. Vi costerà del denaro ma semplificherà e chiarirà l’intero processo.

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